新个税法:工资多了,年终奖少了,劳务报酬危险了

2018-09-11 10:52 来源:湘楚网
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一键读懂“个税、社保” 双改政策

/巴九灵(微信公众号:吴晓波频道)

最近,小巴一直在关注个税及社保“双改”的消息。

首先是社保,前段时间刷爆朋友圈的社保信息是:之前公司按照最低缴纳社保标准给你上的社保,明年就要改为按照实际所得缴社保了。现在又得到最新消息:国务院会议定调,社保比例下调、创投税不增。

其次是个税,9月7日财政部、国家税务总局发布《关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》,明确纳税人在2018年10月1日后实际取得的工资、薪金所得,减除费用统一按照5000元/月执行。

本周三晚八点,小巴邀请了上海国家会计学院教研部硕士生导师葛玉御老师,他将给我们分享个税与社保所需必备知识。下面先来看下受个税改革,影响最大的四个群体。

01

工薪阶层

工薪阶层普遍减税了。

免征额从3500提高到5000,增加子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等五项专项附加扣除,并调整了适用3%、10%、20%和25%四档税率的收入范围,以工资收入为主的工薪阶层普遍是减税了,区别只是减的多少。

对税前月薪5000元的人来说,现行个税制度下每月缴税11.25元,在新税法下,可以不缴税;

税前月薪10000元的人,今年10—12月每月省税237.5元;

税前月薪15000元的人,今年10—12月每月省税617.5元;

税前月薪20000元的人,今年10—12月每月省税1155元。

02

年终奖丰厚的高管

年终奖丰厚的高管可能吃亏了。

例如:

老王税前工资2万,年终奖不管10万还是20万,新税法下都会减税。

而“鹅厂”的老张税前工资5万,年终奖50万,在不考虑专项附加扣除的前提下,新税法一年省税4168元;但如果年终奖90万,新税法下一年要多交税13580元。

所以,如果没有年终奖税收优惠政策,年终奖丰厚的高管是可能吃亏的。

对于工资与年终奖组合方式不同的高管们,减税是否吃亏,还不一定。

03

劳务报酬较多的人

劳务报酬所得通过打8折的方式计入综合所得,相当于延续了过去的政策。

而在税率上,过去劳务报酬所得适用20%、30%和40%的税率,现在改为3%到45%的7级超额累进税率,劳务报酬较少的人一定减税了,但劳务报酬较多的人,可能吃亏了。

例如:某高校李教授每月税前工资收入2万元,每月外出讲课课酬收入2万元,一年劳务报酬24万元,新税法下就减税了。

但如果李教授表现优异,每月外出讲课课酬收入2.5万元,一年劳务报酬30万元,新税法下就可能税负加重了。

04

个体工商户、个人独资企业、合伙人

个体工商户、个人独资企业和合伙企业的合伙人适用的是“经营所得”纳税,税率依然是5%—35%的5级超额累进税率,但适用各档税率的收入均有大幅提高,看下表,这当然是赤裸裸的减税。

在本周三(9月12日)的直播中,葛老师不仅完整回答了新的个人所得税法对9类人群所带来的不同影响,还系统性地讲解了你想知道的个税及社保问题。

个税和社保有什么关系?

新个税让谁的钱包鼓了?

社保归税务局征缴,个人和企业该何去何从

个税+社保,该省个税还是省社保?

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